![]() |
![]() |
![]() |
|
Преимущества низконалоговых и офшорных компаний при налоговом планировании Вашего бизнеса. (Лабуан)
ЛабуанВ переводе с малайского языка «Лабуан» означает – «пристань, гавань». Остров получил свое название благодаря прекрасной и безопасной гавани, которая всегда была популярна среди мореплавателей. В октябре 1990 года принятие свода офшорных законов закрепило за Лабуаном титул «налоговой гавани», превратив остров в Международный Финансовый Офшорный Центр. А тот факт, что Лабуан является полноценной частью Малайзии, выгодно отличает его от классических островных офшорных юрисдикций. Преимущества Лабуана, как офшорной юрисдикции:
Географическое положение.Остров Лабуан, являясь частью Малайзии, лежит к северу от западного побережья Борнео, в 8 километрах от малазийского штата Сабах. Лабуан занимает центральное место в Южной Азии, в частности в регионе стран – участниц Ассоциации государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН), находясь в 3037 км от Бангкока, 1258 км от Манилы, 1500 км от Джакарты, 1368 км от Сингапура и в 1552 км от Куала-Лумпур. Площадь острова составляет 92 кв. километра. Большую часть территории занимает живописная равнина, очаровывающая своей тропической красотой. История, население, язык.В 1841 году первым правителем Лабуана был провозглашен Раджа Джеймс Брук, в то время на острове еще не было постоянных жителей. Брук пытался убедить китайцев и брунейцев эмигрировать на Лабуан, но успеха не добился. Для привлечения поселенцев на остров, 1 августа 1848 года Лабуан был провозглашен свободным портом. Привлеченные льготными налоговыми условиями, на острове появились первые поселенцы, которые принялись за сельское хозяйство. Китайские торговцы из Сингапура начали открывать первые магазинчики. К 1867 году население Лабуана уже насчитывало примерно 4000 человек, большинство
из которых составляли муруты, дунсуны и кедаянцы. Кроме того, на остров эмигрировали
малайцы из Поселений пролива, 600 китайцев, индийские лавочники и 40 европейцев.
В течение десяти лет пребывания в составе Борнео, в порту острова взимались
такие же сборы, как и в любом другом. Лабуан оказался не готов к потере своего
главного преимущества, благосостояние острова быстро ухудшалось. 1 сентября
1956 года судьба Лабуана была спасена специальным указом, возвращающим Лабуану
статус свободного морского порта. На сегодняшний день на Лабуане проживает 26 тысяч человек различных азиатских национальностей. Официальным языком является бахаса малайский (Bahasa Malaysian), однако широко распространен и английский язык. Государственное устройствоМалайзия состоит из 13 штатов и 2 федеральных территорий - Куала-Лумпур и остров
Лабуан. Значительная доля власти в Малайзии по-прежнему находится в руках девяти
наследных султанов, которые каждые пять лет выбирают из своего числа главу государства.
Исполнительная власть сосредоточена в руках премьер-министра, который формально назначается главой государства, но фактически является лидером самой крупной партии в Палате Представителей. Премьер-министр управляет страной при помощи назначаемого им самим Кабинета Министров. Экономика и валютаБудучи единственным глубоководным портом Малайзии, Лабуан одновременно является территорией свободного порта, федеральной территорией и международным офшорным финансовым центром, который стал главным каналом перекачивания средств в окружающие страны, особенно в Корею. Также нельзя не отметить его стратегически важное расположение в близи основных морских трасс, нефтяных и газовых месторождений. Учитывая все эти факторы, Федеральное Правительство начало осуществление долгосрочной программы развития, которая предназначена для стимулирования как отечественных, так и зарубежных инвесторов. Основными отраслями экономики на сегодняшний день являются нефтедобывающая, газодобывающая и перерабатывающая промышленность. Широко развита торговля, гостиничный и ресторанный бизнес. Национальная валюта Лабуана – малайзийский ринггит (RM). Курс по отношению к доллару США: 1 USD=2,5 RM. На период с 1995 по 2015 год правительство запланировало для Лабуана средние темпы экономического роста примерно 10,1% в год. К 2015 году валовой внутренний продукт острова должен составить 1335 млн. ринггитов с доходом на душу населения 9135 ринггитов. Бизнес и деловая средаПонимая высокую ценность Лабуана, как офшорного центра, Правительство Малайзии
инвестировало немалые средства в развитие инфраструктуры острова. На сегодняшний
день она соответствует всем современным стандартам: хорошо оборудованные офисы,
великолепная связь, включая Интернет-шлюзы, обеспечивающие надежную платформу
для ведения электронной коммерции. По сравнению с некоторыми другими региональными финансовыми центрами стоимость услуг на Лабуане относительно невысока. Это относится как к физическим объектам, например к аренде, так и к уровню оплаты услуг профессиональных консультантов и других специалистов: бухгалтеров, юристов и пр. Хорошо развито транспортное сообщение: авиакомпании Малайзии и других стран мира выполняют регулярные рейсы на Лабуан. Законодательство и формы офшорного бизнеса.Правительство связывает будущее Лабуана с финансовым сектором. Но международный финансовый офшорный центр не может существовать без надежного законодательного фундамента. Для обеспечения четкого функционирования Лабуана, как офшорного центра в 1990 году было создано Агентство финансовых офшорных услуг Лабуана (LOFSA). Агентством были разработаны и действуют в настоящее время следующие законодательные акты:
Согласно закону, в Лабуане возможны следующие формы офшорного бизнеса:
НалогообложениеОфшорная компания, зарегистрированная в Лабуане, представляется достаточно привлекательной в качестве элемента для минимизации налогообложения. В зависимости от деятельности компании, ставка налога на прибыль составляет
0-3%. Если офшорная компания осуществляет одновременно торговую и неторговую деятельность,
она будет считаться торговой. Также не подлежит налогообложению доход, полученный офшорной компанией за пределами Малайзии, если такая компания не является резидентной, то есть управление компанией осуществляется из-за рубежа. Операции офшорных компаний не подлежат обложению гербовым сбором. К ним также не применяется налог с оборота, импортные пошлины, акцизы, пошлины на экспорт (за исключением нефтепродуктов). Налог на репатриацию не применяется к роялти, процентам, плате за технические и управленческие услуги, выплачиваемые офшорной компанией нерезиденту или другой офшорной компании. Холдинговые структуры используют отсутствие налогообложения дивидендов. Многочисленная сеть договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных Малайзией со многими странами мира, дает возможность выбрать наиболее благоприятную страну для построения схемы по оптимизации налогообложения. К таким странам относятся Австралия, Австрия, Албания, Аргентина (ограничен морскими и воздушными перевозками), Бангладеш, Бельгия, Венгрия, Вьетнам, Германия, Дания, Египет, Индия, Индонезия, Иордания, Ирак, Иран, Италия, Канада, Китай, Корея Республика, Маврикия, Мальта, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Польша, Россия, Румыния, Саудовская Аравия (ограничен морскими и воздушными перевозками), Сингапур, Соединенные Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Соединенные Штаты Америки (ограничен морскими и воздушными перевозками), Социалистический Зимбабве, Судан, Таиланд, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Япония. Большинство договоров устанавливают низкие или нулевые ставки налога на репатриацию
доходов, выплачиваемых из страны. В течение трех месяцев с начала периода налогообложения офшорные компании,
занимающиеся торговой и неторговой деятельностью, должны отправлять в Налоговую
службу декларацию о доходах за текущий налоговый год. За намеренное предоставление неправильных или ложных сведений взимается штраф в размере до 10 000 RM, или виновный приговаривается к тюремному заключению на срок до 3 лет, либо применяются оба наказания одновременно. Валютный контроль.Применительно к Лабуану вряд ли можно вообще говорить о валютном контроле в
общепринятом значении этого термина. Практически весь контроль сводится к запрету на проведение каких-либо операций в малайзийских ринггитах, кроме расчетов, связанных с покрытием административных издержек офшорных компаний. Особенности функционирования офшорной компании.Офшорная компания, зарегистрированная в Лабуане, может заниматься любой предпринимательской деятельностью, не противоречащей закону. Если компания планирует банковскую, страховую или другую подобную деятельность, она должна получить соответствующую лицензию. Офшорной компании запрещено:
Однако компания может пользоваться услугами резидентов Малайзии (адвокатов, аудиторов, бухгалтеров, трастовых компаний и др.), если она обращается к ним за профессиональным советом, приобретает или арендует любое имущество для собственных нужд или в качестве жилья для своих сотрудников. Офшорной компании также разрешено размещать или держать депозиты у лиц, ведущих бизнес в Малайзии, владеть акциями, долговыми обязательствами и прочими ценными бумагами другой офшорной или резидентной компании, а также передавать свои акции резидентам Малайзии. Офшорная компания может предлагать свои акции широкой общественности для продажи, но только через местную трастовую компанию. Название.При выборе названия для компании в Лабуане необходимо учитывать требования,
предъявляемые местным законодательством. Компания может изменить свое название после принятия специальной резолюции и получения одобрения Регистратора. ОфисУ офшорной компании должен быть зарегистрированный действующий офис на территории
Лабуана. Зарегистрированным офисом (юридическим адресом) офшорной компании может
служить только головной офис трастовой компании, участвовавшей в ее регистрации,
даже при наличии у офшорной компании приобретенных или арендованных служебных
помещений. Об изменении адреса зарегистрированного офиса компания должна уведомлять
Регистратора в течение одного месяца с момента изменения адреса. Директор компании.Каждая офшорная компания должна иметь хотя бы одного директора, который может
быть резидентом Малайзии. При этом на резидентов налагаются определенные ограничения
в отношении возможности занимать должность директора в офшорной компании. Секретарь компании.Офшорной компании необходим секретарь, а лучше несколько. Хотя бы один из них должен быть резидентом Малайзии. Секретарем компании может быть как физическое, так и юридическое лицо. При этом юридическое лицо может действовать как непосредственно, так и через номинального секретаря, который должен быть назначен письменно и может выполнять функции секретаря для нескольких компаний. Секретарь компании отвечает за своевременную отправку Регистратору всех необходимых документов и сведений, ведет отчеты компании. На секретаря, который является резидентом Малайзии, не распространяются штрафы, которые налагаются на остальной руководящий состав офшорной компании. Акционеры.Офшорная компания должна вести реестр акционеров и хранить его в зарегистрированном офисе в Лабуане. В реестре должны указываться:
Ответственность акционеров перед компанией ограничивается суммой, невыплаченной ими по своим акциям. Собрания акционеров могут проходить как на территории Лабуана, так и за его пределами. Место и время определяют директора и секретари компании, с учетом ограничений, оговоренных в Меморандуме и Уставе компании. Акционеры могут принимать участие в собрании с помощью телефонной или электронной связи, при условии, что все члены, принимающие участие в собрании могут слышать и узнавать голоса друг друга. Акционер также может принимать участие в собрании через доверенное лицо, которое может голосовать и выступать на собрании от его лица. Оригиналы всех протоколов собраний офшорной компании должны обязательно храниться в зарегистрированном офисе офшорной компании. АкцииОфшорная компания может выпускать любое количество акций, указанное в ее Меморандуме. Цены и стоимость акций должны быть выражены в любой валюте, кроме национальной валюты Малайзии. Каждая акция должна иметь свой номер. Запрещены акции на предъявителя. Сертификат акции должен быть скрепленный печатью офшорной компании или ее филиалом и выдан держателю акций. В сертификате должно быть указано название компании и полномочия, на основании которых компания создана; адрес зарегистрированного офиса компании в Лабуане; место, где выпущен сертификат; класс акций; номинальная стоимость акций и выплаченная сумма. По решению собрания директоров офшорная компания может в любое время аннулировать все или часть акций любого класса, за исключением акций, подлежащих обратному выкупу, выкупленных обратно или купленных. Уведомление об аннулировании акций обязательно должно быть отправлено Регистратору в течение 30 дней с момента аннулирования. С предварительного разрешения Регистратора офшорная компания может выпустить по сниженной цене акции уже ранее выпущенного класса, увеличить или уменьшить акционерный капитал. Офшорная компания может консолидировать и разделить весь или часть акционерного капитала на акции большей стоимости; подразделить свои акции или их часть на акции меньшей стоимости; аннулировать акции, которые на момент принятия резолюции не были куплены, изменить валюту акций путем конвертации. Акции или любой другой интерес члена офшорной компании в самой компании могут быть переданы другому лицу в соответствии с Уставом компании. Конфиденциальность.Лабуан не гарантирует полной банковской секретности. Однако он обеспечивает достаточную конфиденциальность законопослушным юридическим и физическим лицам в финансовых делах и вопросах предпринимательской деятельности. Все законы и другие нормативные акты на этот счет содержат положения об охране банковской и коммерческой тайны. Доступ к направляемой властям документации компаний строго ограничен, разглашение имен акционеров и бенефициарных владельцев запрещено. Любые иски против офшорных компаний рассматриваются только на закрытых судебных заседаниях. Разглашение информации о деятельности таких компаний или рассекречивание предоставляемых ими документов допускается только по решению Высокого суда Борнео (одного из двух судов второй инстанции, действующих в Малайзии). Перспективы офшорного бизнеса в Лабуане.Для повышения эффективности функционирования Международного Финансового Офшорного Центра в Лабуане, в течение ближайших десяти лет планируется проведение ряда инноваций с целью увеличения эффективности финансовой системы и создания необходимой инфраструктуры для развития международной деятельности на Лабуане. Расширение офшорного финансового сектора будет основываться на способности обеспечить потенциальных инвесторов высоким качеством и большим разнообразием услуг. В связи с этим планируется расширить спектр услуг следующими нововведениями:
Лабуан также стремится развивать так называемое Исламское банковское дело, Исламское финансирование и страхование. Рассматриваются проекты по преобразованию Лабуана в зону свободной торговли для привлечения инвестиций в высокотехнологичное производство. Эта процедура должна предусматривать предоставление статуса зоны свободной торговли в течение периода развития сроком до двух лет, и введение безналогового статуса для отдельных видов производства. Пожалуйста, присылайте все вопросы и комментарии по адресу editor@offshorenews.ru Статьи на эту тему Российские или зарубежные оффшоры: что лучше? Кому доверить открытие оффшорной компании? Преимущества низконалоговых и офшорных компаний при налоговом планировании Вашего бизнеса. (Лабуан) Внутренние офшоры приручили. Перерождение «офшора» Налоговый терроризм. Российское село отпустили в офшор, а реформу задавила жаба. Понятие и преимущества низконалогового региона. Опасности, подстерегающие владельцев оффшорных компаний. Минимизация налоговых рисков. Требуемые документы для регистрации предприятия-субъекта льготного налогообложения на территории СЭЗ РФ. Зачем Российскому предпринимателю иностранный оффшор? Использование оффшорных компаний с целью запутывания следов и сбивания с толку. Насколько надежны российские регионы, предоставляющие инвесторам налоговые льготы? Новости на эту тему 2005.11.30 Налоговики атаковали Кипр 2004.09.30 Российские бизнесмены открыли для себя офшоры в Азии Обсудить эту статью в форуме >>> |
|
© 20002018 Институт экономической безопасности, e-mail: webmaster@bre.ru |
![]() ![]() ![]() ![]() ![]() |